集团内部审计流程制度

为规范集团内部审计工作，明确审计职责与操作流程，保障审计工作有序开展，特制定本制度。本制度适用于集团总部及各下属单位的内部审计活动。

一、适用范围

适用于集团总部、各子公司及各下属单位的财务收支、经营管理及内部控制等审计事项。

二、主要环节

• 审计计划：依据年度经营目标与风险评估结果编制审计计划，经审批后组织实施。
• 现场实施：审计组通过查阅资料、访谈与抽样测试等方式收集审计证据，形成工作底稿。
• 报告出具：根据审计发现与证据出具审计报告，客观反映问题并提出改进建议。
• 整改跟踪：被审计单位按报告要求限期整改，审计部门对整改情况进行跟踪复核。
• 归档管理：审计资料按档案管理规定整理归档，妥善保存以备查阅。

三、管理原则

坚持独立、客观、公正的原则，依法依规开展审计，注重风险防范与持续改进。